USCPAと税理士のダブルライセンスはおすすめ？

このようなお悩みにお答えします。

Big4監査法人へアシスタントとして転職後、アビタスで勉強しながらUSCPA試験に合格した私が、USCPAと税理士のダブルライセンスや、これらの資格の違いについて徹底的に比較してみました。

今回の記事を読めば社会人でも学生の方でも、USCPAと税理士を両方保有することの強みや自分はどちらが向いているかについて明確にできると思います。

USCPA(米国公認会計士)と税理士のダブルライセンスによるメリット

まずはUSCPAと税理士のダブルライセンスを保有することによるメリットを２点ご紹介します。

①日米の税務に詳しい専門家として活躍できる

第一に、もしUSCPAと税理士の両方を保有していれば、あなたが企業に勤務しているか独立しているか、あるいは社内外を問わず日米の税務に詳しい専門家として頼られるので活躍の幅が広がります。

USCPAではREGという科目でアメリカの税法を学んだことの証明になるのに加えて、税理士資格も保有しているとすれば幅広い分野での税務のエキスパートとして認知してもらえると思います。

②希少性を活かして独立・起業もしやすくなる

第二に、単純にUSCPAか税理士の資格があるよりもダブルホルダーの方が、税務のプロフェッショナルや税務コンサルタントとして差をつけやすく、「英語や国際税務に強い税理士」というのをウリに国内で税理士事務所を開業することも目指せるのではないでしょうか。

もちろん独立・起業するにあたっては税務に関連する実務経験が必要となりますが、税務に関連する難関資格が複数あることはクライアントからすれば確実にあなたに対する信用・信頼の土台となります。

勉強の順番:USCPA→税理士がおすすめ

もしこれからUSCPAと税理士のダブルライセンスを目指したい！という方の場合、先にUSCPAから先に目指すのがありだと思います。

理由は以下の３点です。

①税理士よりUSCPAの方が難易度が低く勉強期間も短いから

第一に、税理士試験よりもUSCPA試験の方が難易度が低いので合格までに要する期間もUSCPAの方が短くて済むからです。

会計系資格の難易度に関する記事でも書いていますが、USCPAと税理士の難易度・偏差値ランキングは以下のとおりです。（難易度・偏差値は個人の主観に基づきます）

このように、USCPAもかなり難易度が高い試験ですが、税理士はそれ以上に難しく勉強期間も最短でも２〜３年以上は覚悟しないといけない試験です。

USCPAであれば、簿記と英語の基本的な土台ができていれば働きながらでも１年半〜２年での合格を目指せるので、税理士よりもUSCPAの方がチャレンジするハードルは低いです。

なので難易度・勉強期間という観点でみれば、税理士よりもUSCPAを先に勉強するのがベターだと思います。

②USCPA試験の勉強内容を税理士試験でも活かせるから

第二に、USCPAで勉強する財務・会計や税法の基礎内容が税理士試験でも活かせる点は見逃せません。

私は簿記２級に先に合格した上でUSCPAにチャレンジしたのですが、実際にUSCPAに合格してみて、簿記に関しては税理士試験の簿記論・財務諸表論の勉強を開始できるだけの土台はできたのではないかと感じています。

また、制度はかなり違う部分がありますが、USCPAでアメリカの税制を学んだことで、

など、日本の税理士試験の基本的な税法の考え方にも通じるポイントが理解できたと思っています。

このようにUSCPAを先に勉強した経験は、税理士試験でもしっかり活かせると考えています。

③税理士の勉強に時間がかかってもUSCPAとして高収入を狙えるから

第三に、そもそもUSCPAを保有しているだけでも高収入を狙えるチャンスが非常に多く、税理士勉強期間中のリスクヘッジになるからです。

例えばもし税理士→USCPAの順番で勉強するとなった場合、以下のようなリスクがあると想定できます。

はっきり言って、USCPAは受験料もバカにできない金額（1科目10万円）ですしそれなりの勉強期間も1.5年以上かかりますが、かなりコスパの良い資格です。

USCPA合格後に税理士にチャレンジした方が、精神衛生的にも安心して取り組めると考えています。

USCPAと税理士どっちの方がおすすめか？

これまではダブルライセンスを前提に解説してきましたが、「そもそも両方を取得するのは非常にハードルが高くて大変...」と思う方もいらっしゃると思います。

そこで「USCPAと税理士いずれかを取得する場合どちらがおすすめか？」についてもご紹介します。

結論から言えば、目指されているキャリアによって分かれると考えています。

USCPA：グローバル企業やBig4に転職してキャリアアップを図りたい方向け

USCPAを目指すのであれば、グローバル企業やBig4に転職してキャリアアップを図りたい方が向いていると思われます。

私自身は事業会社からBig4監査法人に転職しましたが、USCPAを取得したことでより大きな年収アップを実現することができました。

Big4監査法人だけでなく、今後はさらにFASやコンサルの領域にもチャレンジできる可能性があると思いますし、USCPAは大企業の中でキャリアアップを目指す方にはおすすめの資格と言えます。

税理士：税務or経営コンサルタントとしてキャリアアップしたい方や独立開業したい方向け

一方の税理士を目指すのであれば、キャリアアップはもちろん独立開業したい方に向いていると思われます。

自分の専門性を組織の中で極めたい！という方であれば、たとえば以下のようなキャリアアップすることができると思います。

さらに税理士は税務申告や税務相談に関する専売特許があるので、実務経験を経たのちに独立開業したり、すでにある税理士事務所を継ぐことも想定できます。

会計大学院に行くならUSCPAでなく税理士科目免除目的の方がコスパ良し

補足ですが、近年では会計大学院（アカウンティングスクール・アカスク）で日米会計士試験や税理士試験に向けた勉強をする方も増えていると思います。

個人的には、もし会計大学院を有効活用するのであればUSCPA目的ではなく税理士目的で行くべきと考えています。

理由は以下の２点です。

USCPAのために会計大学院に行ったとしても、結局USCPA試験での科目免除制度は存在しないので、どのみち自力で受験・合格していく必要があります。

またUSCPAの受験資格に必要な会計学の単位はUSCPA予備校や放送大学で格安で取得できますので、わざわざ会計大学院へ進むメリットは少ない気がします。

一方、税理士試験であれば勉強の対策だけでなく卒業の際には科目免除もできるので、これを使わない手はありません。

とはいえ、いずれにしても数百万円単位での学費がかかるので、ご自身の経済状況のバランスを考えてから会計大学院を検討された方がいいと思います。

USCPAと税理士の違い比較表

ここからUSCPAと税理士の違いを詳しく見ていきます。

以下のUSCPAと税理士の違いに関する比較表をご覧ください。

難易度～人数までの全10ポイントに沿って、順番にご紹介していきます。

①難易度

まずは難易度の違いから。

難易度はいずれも難しい部類に入りますが、USCPAよりも税理士の方が難しいです。

USCPAはそれなりのコストをかけて、英語で幅広いビジネス領域を勉強する点で難しいです。

ですが、税理士はそれ以上に試験範囲が広く勉強期間も必要とすることから、USCPAよりも難しいと思われます。

ただ「自分にとってはどちらが難しいか？」については、特にUSCPA受験の前提知識となる英語スキルや簿記スキルがどのくらいあるのかで若干変わってくるかもしれません。

例えば「英語が全然ダメだけど簿記や会計は得意」といった方であれば、税理士試験の方が突破しやすい可能性もあります。

②試験制度

試験制度の違いは以下のとおりです。

実は試験制度はかなり似通っていて、いずれの試験も科目合格制を採用している点が共通しています。

ただしUSCPAの場合、最初に合格した科目のスコア発表日から起算して30ヶ月以内に、３科目すべてに合格することが要求されます。

この18ヶ月を過ぎてしまうと、最初の合格科目から順番に失効（Expire）することになります。

一方の税理士試験は、１度でも合格すれば当該合格科目は永久に有効となります。（USCPA経験者の私からすれば非常にありがたい制度ですね...）

なので「１科目でも合格した後」という観点からみれば、USCPA試験は制限時間を意識しながら全科目を突破しないといけないプレッシャーがあるので税理士試験よりもタイムマネージメント（試験にいつまでに合格するかの戦略を立てる）能力が求められると思います。

③試験形式

試験形式の違いは以下のとおりです。

USCPA試験の形式としては

の２種類に分かれており、４科目とも４時間で問題を解いていくスタイルです。

PC画面を操作しながらの試験なのに加えてなかなかの長丁場なので、４時間とおして英語の文章を読み続ける忍耐力と時間配分がカギを握ります。

一方の税理士試験は、計算・理論問題がそれぞれ50%ずつの配点となっています。

さらに解答方法としては記述式なので、数字の転記ミスや日本語の誤字脱字が命取りにもなりかねない試験という意味では、こちらもかなり労力が必要な試験だと思います。

④受験回数

受験回数の違いは以下のとおりです。

USCPA試験は、受験資格さえ得られれば年間を通じていつでも受験するチャンスがあります。

一方の税理士試験は、年１回（８月）しか受験チャンスがないので、一発勝負の印象が強いです。

USCPAは受からせる試験で実務をどんどん積ませる文化の一方、日本の税理士試験は試験問題を難しくして間口をせまくし、突破したものだけに資格を付与するといった文化があると思います。

日本の税理士界は高齢化が進んで税理士事務所の存続も危ういところが日本各地で出てきている状況（要するに不足している）で、なぜここまで間口を狭める必要があるのかは分かりませんが、この試験方式のスタンスは今後も変わらないかもしれません。

個人的にはUSCPA試験のように、基本的な知識は資格試験で試した上で、とっとと合格してもらってからどんどん実務経験を積んでもらった方が日本のためになると思いますが、きっと日本の士業の中には反対される方が多いのかもしれないですね...。（個人の主観に基づく考えですのでご容赦ください）

⑤試験範囲(科目数)

試験範囲の違いは以下のとおりです。

USCPA試験は４科目ですが、税理士試験は簿財２科目に加えて、税務３科目（法人税法or所得税法どちらかが必須）にそれぞれ合格する必要があります。

USCPA試験の４科目はいずれもボリュームがあり、私の場合は１科目合格するのに300〜500時間かかりました。

一方の税理士試験は１科目あたりのボリュームはUSCPAよりも時間のかかる科目が多い印象です。

イメージとしては、USCPA試験で最も時間のかかるFAR（450時間）が、税理士試験の初心者向け科目である簿記論or財務諸表論いずれかの合格に必要な勉強時間（それぞれ450時間）と同程度だと思います。

税理士試験は比較的取り組みやすい会計科目（簿記論・財務諸表論）は突破できるものの、その後の税法科目で沼にハマる（勉強時間がめちゃくちゃかかる）パターンが多いと聞きますので、私だったら税法科目は簡単な科目を選択してとっとと会計大学院（アカスク）へ進学すると思います。

⑥費用

費用の違いは以下のとおりです。

私がUSCPA受験で実際に費やした費用は145万円です。

上記の120万円は、４科目すべて１発合格した場合のシミュレーション金額です。

この中にはUSCPA予備校のアビタスの費用だけでなく、受験料(１科目10万円前後)やカフェ代といった諸費用も含んでいるので、予備校の費用だけを考慮している上記の公認会計士の費用とは少し乖離があるかもしれません。

なお、USCPAの独学は洋書を使って問題演習することもできますが、それで合格できるかというとかなり微妙です。

個人的には独学はあまり勧められないので、できれば自分に合ったUSCPA予備校に申し込んでからスタートするのがおすすめです。

一方の税理士試験については独学者向けのテキスト・問題集もちらほら書店で見かけますが、知人の税理士の方に聞いたところでは合格者は総じて予備校を活用しているのが実情とのことです。

ただ、最近はスタディングなど価格破壊を起こしている予備校も出てきていますので、自習では限界がある方は大手予備校でなくとも格安で予備校に通学する選択が可能だと思います。

私の通っていたアビタスのUSCPA講座やスタディングの税理士講座については以下リンクから詳細を確認できますので、興味のある方は覗いてみてください。

私自身はアビタスに通ってUSCPAに合格しましたが、結論としてはアビタスを選んで正解でした。

⑦受験資格

受験資格の違いは以下のとおりです。

USCPAは受験要件を満たすための条件が厳しく、高卒でも受験できますが大学相当レベルの会計単位やビジネス単位を履修している必要があります。

ちなみにこれらの会計学やビジネス単位ですが、アカスクにいかなくとも予備校や放送大学で単位取得する方法があります。

また、USCPAの受験資格は州ごとに得る必要があり、日本人が受験資格を得やすい州というのが存在します。（それが以下の表の５ヶ所です）

私の場合は会計学15単位のみで足りるアラスカ州で出願しましたが、他の受験生もアラスカ州出願の方が多かったと感じます。

一方の税理士試験ですが、2023年（令和５年）の試験より受験要件が以下のとおり大幅に緩和されました。

日本税理士会連合会HPより

ポイントとしては、

といった点が大きく緩和されたポイントです。

これまで簿記１級が必要だった要件も撤廃されたことで高校や大学に在学中の方でも受験できるようになった点を踏まえると、受験資格はUSCPAよりも税理士の方がゆるいと思います。

⑧合格率

合格率の違いは以下のとおりです。

USCPA試験の日本人受験生の１科目あたり合格率ですが、約38%と思われます。

また、４科目すべてを突破した方の割合（全科目合格率）は約18%（全科目合格者325名/日本人受験生全体1,799名）となります。

一方の税理士試験については、いずれの科目も約20%前後といった非常に低い合格率で推移しています。

いずれの試験も複数科目に同時に合格するのはかなり至難の技なので、「この１年（orこの数ヶ月）はどの科目に取り組むのがベストか？」といった戦略が合格のカギを握ると思われます。

⑨勉強時間

勉強時間の違いは以下のとおりです。

私がかかったUSCPA４科目に合格するまでの勉強時間は、実質16ヶ月＆1,450時間でした。

一方の税理士試験については、約3,000時間程度での合格が可能とされる試験ですが、実際の税理士試験合格者からすれば「もっと時間がかかるよ！」というのが実態のようです。

税理士の勉強時間はUSCPAの２倍以上かかる可能性があると覚悟したほうがいいかもしれません。

⑩合格者人数

最後に、それぞれの資格の合格者人数を見てみます。

まず2022年４月時点でのUSCPAホルダーは以下のとおり664,532人。

NASBA公式HPより

この中でも、USCPA試験の日本人合格者は推定約8,000人いると思われます。

私も通っていたUSCPA予備校最大手のアビタスによれば、2022年末までにアビタスの累計合格者数が5,500名を突破した一方、日本人受験生の中で３人に２人はアビタス受講生だそうです。

これを踏まえると、5,500人（アビタスの合格者数）×2/3（アビタスの占める合格者数の割合）=約8,000人（日本人合格者の合計）となります。

一方の税理士の人数ですが、以下の通り2020年時点で約80,000人弱で推移しています。

国税庁HPより

これを考えると、希少性といった点ではUSCPAに軍配が上がりますが、日本でのビジネスフィールドを広げるのであれば、独立開業のしやすさで圧倒的なネームバリューのある税理士を目指すのもありだと思います。

まとめ：USCPAと税理士のダブルライセンスは自分の価値を引き上げる！

以上のとおり、USCPAと税理士のダブルライセンスや、それぞれの資格の比較について解説しました。

いずれの資格も難易度の高い試験であり社会的評価も高い一方、自分の目指したいキャリアによってどちらを目指すべきか変わってくると思います。

しかし、両方を保有することで皆さんの評価は大きくなりますし、（少なくともマイナスになるとは考えにくいです）独立にしても転職にしてもキャリアの幅を大きく広げてくれると思います。